Регламент Verifactu 2027: какие компании обязаны перейти на новую систему?

Новый регламент Verifactu затрагивает все предприятия и профессионалов, которые платят налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades) или НДФЛ (IRPF) в рамках экономической деятельности и используют для выставления счетов программное обеспечение. Масштаб бизнеса и сфера деятельности значения не имеют. Решающими факторами являются форма налогообложения и способ формирования документов.

Установлены две ключевые даты: 1 января 2027 года — для юридических лиц; 1 июля 2027 года — для индивидуальных предпринимателей (autónomos) и остальных категорий обязанных лиц.

Система предусматривает три исключения: участие в системе SII (Suministro Inmediato de Información), налогообложение по правилам Страны Басков или Наварры, а также выставление счетов исключительно вручную, без какого-либо софта. Во всех остальных случаях соблюдение правил обязательно. Если вы планируете сменить бухгалтерскую программу, убедитесь, что она соответствует требованиям Verifactu изначально, а не через временные надстройки.

Два условия, определяющие обязательство

Закон не просто перечисляет типы компаний, а устанавливает два условия, которые должны выполняться одновременно:

• Тип налогообложения: Регламент касается плательщиков налога на прибыль, плательщиков IRPF, ведущих бизнес, и постоянных представительств нерезидентов в Испании. Критерием является прямой налог, а не НДС.
• Способ выставления счетов: Правила применяются к тем, кто использует компьютерные системы. Это может быть специализированная программа, таблицы Excel для создания счетов или кассовый терминал (TPV).

График внедрения Verifactu по профилям деятельности

Категория	Обязанность	Срок
ООО (SL) и Акционерные общества (SA)	Да	1 января 2027
Кооперативы и иные плательщики налога на прибыль	Да	1 января 2027
Гражданские сообщества с коммерческой целью	Да	1 января 2027
Индивидуальные предприниматели (ИП)	Да	1 июля 2027
Имущественные сообщества (CB) с бизнес-деятельностью	Да	1 июля 2027
Постоянные представительства нерезидентов	Да	1 июля 2027
Разработчики и поставщики ПО	Да	Уже в силе (с 29 июля 2025)

Важно отметить, что поставщики ПО обязаны адаптировать свои продукты уже к июлю 2025 года. Перенос сроков для конечных пользователей на 2027 год был утвержден Королевским декретом-законом 15/2025 от 2 декабря. Информация о введении системы в 2026 году более не актуальна.

Кто освобожден от Verifactu?

Участники системы SII: Те, кто уже передает данные о транзакциях в Налоговое управление (AEAT) в режиме реального времени, не должны дублировать контроль. Это касается компаний с оборотом свыше 6 млн евро, групп по НДС и добровольно присоединившихся к SII.

Налогоплательщики особых территорий: В Стране Басков действует собственная система TicketBAI, преследующая те же цели. В Наварре также действуют свои региональные правила.

Ручное выставление счетов: Если вы используете бумажные книги счетов и не применяете никакого программного обеспечения, Verifactu вас не касается. Однако использование софта даже для одного счета автоматически переводит вас в категорию обязанных лиц.

Разбор частых вопросов и сомнений

• Розничная торговля и чеки: Если у вас магазин и вы выдаете тикеты через кассу (TPV), вы обязаны соблюдать регламент, так как кассовый аппарат считается компьютерной системой.
• Система «модулей» (estimación objetiva): Этот режим не освобождает от Verifactu. Если деятельность требует выдачи счетов через ПО, правила применяются в полном объеме.
• Печать на бумаге: Формат передачи счета клиенту (бумажный или PDF) не важен. Регламент контролирует процесс генерации данных внутри программы.

Как подготовиться к переходу?

Прежде всего, проверьте свой статус в SII — это самое распространенное исключение. Если вы обязаны внедрить Verifactu, запросите у своего поставщика ПО письменное подтверждение адаптации системы: она должна поддерживать неизменяемую запись данных, формирование QR-кодов и автоматическую отправку информации в налоговую.

Не путайте Verifactu с законом об электронных счетах B2B (Crea y Crece). Это разные нормы с разными графиками, и бизнесу придется соответствовать обоим стандартам. Рекомендуется принимать решение о переходе на новый софт в последнем квартале 2026 года, чтобы избежать сложностей при закрытии отчетного периода.

Краткие FAQ

Кто обязан? Почти все компании и ИП в Испании, использующие софт для биллинга.

Когда вступает в силу? С января 2027 года для юрлиц и с июля 2027 года для ИП.

Нужно ли это малому бизнесу? Да, порога по выручке или количеству сотрудников нет.