Изменения в налоге ICAC в Боготе: почему предприниматели заплатят больше в этом году?

Технические изменения, внесенные администрацией Боготы в консолидированный налог на промышленность и торговлю (ICAC), формально не увеличивают процентную ставку. Однако они существенно ограничивают налоговые льготы за создание рабочих мест и прием электронных платежей. Это нововведение делает «простой режим» налогообложения (RST) гораздо менее выгодным для бизнеса.

Представьте ситуацию: вы приходите в ресторан, где комплексный обед всегда стоил 20 000 песо и включал суп, основное блюдо, десерт и напиток. Но в один день вам говорят, что за ту же цену теперь полагается только основное блюдо. Формально цена не выросла, но если вы хотите полноценный обед, вам придется доплачивать. Именно эта аналогия лучше всего описывает ситуацию с налогом ICAC в Боготе, которая особенно сильно ударила по транспортному сектору и сфере общественного питания.

Формальный бизнес может платить налоги по двум схемам: Обычный режим (где каждый налог рассчитывается отдельно) или Упрощенный режим налогообложения (RST). В рамках RST налоги объединяются в один двухмесячный платеж, составляющий определенный процент от дохода (обычно от 3,1% до 4,5%). Этот платеж затем распределяется между бюджетом города и государством.

Привлекательность режима RST заключалась в том, что из доли, идущей государству, предприниматели могли вычитать 100% расходов на пенсионные отчисления сотрудников и 0,5% от продаж через электронные средства платежа.

В этом и кроется главный подвох: до декабря прошлого года, если бизнес платил 4% налога, распределение было следующим: 1% уходил Боготе, а 3% — государству. Таким образом, предприниматель мог покрыть до 3% налога за счет социальных выплат. Однако с принятием Соглашения 1019 доля Боготы выросла до 3%, а государственная доля сократилась до 1%. Теперь бизнес может вычесть расходы только из этого 1%, а остальную сумму обязан выплатить городу наличными.

Реальный пример: предприниматель Карлос Андрес Паэс, владеющий бизнесом в сфере питания и консалтинга, обеспечивает 15 рабочих мест. В первом двухмесячном периоде он заплатил 14 миллионов песо, а во втором — уже 25 миллионов. Сейчас он рассматривает возможность сокращения штата или даже закрытия некоторых направлений бизнеса из-за резко возросшей финансовой нагрузки.

Скрытый эффект

Многие предприниматели не сразу заметили изменения, так как норма была принята без широкого общественного обсуждения, будучи включенной в качестве отдельной статьи в бюджет города. Тревога поднялась только в мае, когда налоговая служба (DIAN) начала получать жалобы на чрезмерные начисления. В ответ DIAN заявила, что «тарифы повысило не правительство, а администрация Боготы».

Городские власти настаивают на своей правоте, называя это «упражнением в фискальной автономии». По их мнению, раз общая ставка налога (например, 3,1%) не изменилась, то и налоговая нагрузка осталась прежней. Однако математика говорит об обратном: поглощая большую часть налоговой базы, город лишает бизнес возможности пользоваться льготами за официальное трудоустройство сотрудников. По оценкам, это позволит собрать дополнительно 60 миллиардов песо в бюджет города за счет средств, которые раньше оставались у предпринимателей.

Выбор режима: возвращаться ли к истокам?

Сейчас многие задаются вопросом: стоит ли оставаться в упрощенном режиме (RST) или выгоднее вернуться в обычный режим. Раньше RST был идеален для прибыльного бизнеса с большим штатом официально оформленных сотрудников. Теперь же для многих компаний этот режим стал дороже, чем в предыдущие годы.

Эксперты отмечают, что главной проблемой стало отсутствие информирования. Предприниматели могли сменить налоговый режим до конца января, но так как изменения в платежных формах DIAN отразились только в мае, тысячи бизнесменов узнали о новой реальности слишком поздно, когда окно для маневра уже закрылось.

Специалисты предупреждают, что такая мера, хотя и является законной, подрывает стимулы к легализации труда. Если предприниматель больше не может вычитать расходы на пенсии из налогов, он может начать переводить сотрудников на контракты об оказании услуг, что ведет к деградации трудовых прав и росту неформальной занятости.